隨著上一季度申報結(jié)束后，在此之前許多客戶咨詢有關(guān)日本JCT中間申告的問題。在日本，消費稅（JCT）是企業(yè)在經(jīng)營過程中必須遵守的重要稅務(wù)要求。“中間申告”是指在每個會計年度內(nèi)，企業(yè)需要定期提交的消費稅申報表，以確保稅務(wù)的合規(guī)性和及時性。今天這篇文章天創(chuàng)供應(yīng)鏈將詳細(xì)介紹日本JCT中間申告的常見問題，幫助各位日本賣家朋友們順利完成申報。

  日本的消費稅（JCT）中間申報是指企業(yè)在一個會計年度內(nèi)，按照規(guī)定的時間周期。原則上日本JCT賣家按年度一年申報一次（即年報），但如果上一年度的國稅超過48萬，就需要進行中間申報。上一年的應(yīng)繳國稅稅金超過閾值后，不同的閾值決定了中間申報的次數(shù)：半年報、季報、月報。

PS：日本消費稅包括國稅+地稅，消費稅稅率10%，包含國稅稅率7.8%，地稅2.2%。

例如：亞馬遜日本站a店鋪，每月都會收到顧客的消費稅。為了避免企業(yè)一年只進行一次大額繳稅，稅務(wù)制度設(shè)定了“中間申報”。通過這種方式，企業(yè)可以定期報告和繳納消費稅，確保合規(guī)并有效管理現(xiàn)金流；所以就有了“中間申報”。一年中分幾個時間段申報應(yīng)交多少稅金，并提前繳納。

注意：
到了年底，企業(yè)需要再做一次年報，即計算全年實際繳納的稅金，針對中間申報多退少補。

按申報周期分，日本JCT申報可分中間申報、年報。

按申報方式分，日本JCT申報可分為標(biāo)準(zhǔn)申報、簡易申報、二成特例。

不論是年報還是中間申報的實繳方式（中間申報有兩種申報方式，詳見Part3），賣家朋友們都可以采用標(biāo)準(zhǔn)申報、簡易申報或二成特例申報方式。不同申報方式會導(dǎo)致繳納的稅金有所差異。

中間申報分兩種申報方式：
①預(yù)繳方式（日語：予定申告）
②實際繳納（日語：仮決算）

中間申報書若在期限內(nèi)沒有遞交，國稅局認(rèn)定以預(yù)繳方式（稅局給定預(yù)繳納的稅金）進行中間申報，賣家只需做繳納的動作就好。

預(yù)繳方式：

國稅廳會寄出該中間申報期間的信件，上面會記載該期間應(yīng)繳納的稅額。

●優(yōu)點：簡化申報流程，不用自己計算中間申報稅金，無需遞交或制作中間申報書，只需繳稅。

●缺點：本年度業(yè)績較上年不佳時，會出現(xiàn)相較于【實際繳納】多支付稅額的情況，帶來資金壓力。

實際繳納：

以當(dāng)年實際的銷售數(shù)據(jù)計算當(dāng)期應(yīng)繳稅額，和年報一樣需要提交相應(yīng)的資料（銷售報告等）。

●優(yōu)點：本年度業(yè)績較上年不佳時，相較【預(yù)繳方式】減輕中間申報所繳納的稅額。

●缺點：申報流程繁瑣，每次計算都需要整理銷售數(shù)據(jù)計算出應(yīng)繳稅金，需要遞交中間申報書。

注意：中間申報使用實際繳納，需要在申報截止日前遞交中間申報書。實際繳納出現(xiàn)負(fù)數(shù)時無法退稅，退稅處理等到年報才可以操作。
總之預(yù)繳方式和實繳方式各有優(yōu)缺點，企業(yè)可以根據(jù)自身的財務(wù)狀況和運營需求選擇適合的申報方式。

a、如果選擇年度申報，務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)完成。如果擔(dān)心錯過申報期限，可依據(jù)稅務(wù)局發(fā)送的預(yù)繳申報書上的金額進行納稅。一旦錯過期限，將無法再采用年度申報方式來減輕上一年度高稅負(fù)帶來的資金壓力。中間申報不會導(dǎo)致遲延罰款，但逾期納稅將會被征收滯納金。

b、如未能在中間申報的納稅期限內(nèi)繳納稅款，將從逾期之日開始計算滯納金。

c、消費稅的中間申報和納稅制度旨在減輕一次性繳納高額稅款所帶來的財務(wù)壓力。若您的銷售額與前一年相比大幅下降，可以合理選擇年度申報以減輕稅負(fù)（但可能需支付額外費用）。

日本JCT首年申報一定只有且一定是年報。次年申報就可能會涉及中間申報。

首先看應(yīng)繳納國稅稅金是否達(dá)到閾值，達(dá)到則進行中間申報；然后以對應(yīng)的中間申報確定其申報和繳稅時間。

a.無中間申報義務(wù)的日本JCT賣家：上一年應(yīng)繳納國稅稅金低于48萬日元，只需要做一次年報。

b.有中間申報義務(wù)的日本JCT賣家：上一年應(yīng)繳納國稅稅金超過48萬日元，需要一次年報+中間申報。

中間申報按不同的應(yīng)繳納國稅稅金閾值，分為半年報、季報、月報。

半年報（中間申報1次）

上一年應(yīng)繳納國稅稅金超過48萬日元—400萬日元（含400萬） 

申報次數(shù)：中間申報1次，年報1次

申報期間：1-6月；申報/繳稅時間：8.1-8.31

季報（中間申報3次）

上一年應(yīng)繳納國稅稅金超過400萬日元—4800萬日元以下（含4800萬） 

申報次數(shù)：中間申報3次，年報1次

申報繳稅截止時間：

第一次申報期間：1-3月；申報/繳稅時間：5.1-5.31

第二次申報期間：4-6月；申報/繳稅時間：8.1-8.31

第三次申報期間：7-9月；申報/繳稅時間：11.1-11.30

月報（中間申報11次）

上一年應(yīng)繳納國稅稅金超過4800萬日元

申報次數(shù)：中間申報11次，年報1次

申報繳稅截止時間：

第一次和第二次申報周期：1月+2月；申報/繳稅時間：4.1-4.30
后續(xù)申報：每月申報一次，申報/繳稅時間為當(dāng)月1日至月末
舉例：
第三次申報周期：3月；申報/繳稅時間：5.1-5.31

第四次申報周期：4月；申報/繳稅時間：6.1-6.30
以此類推.....

（第十一次申報周期：11月；申報/繳稅時間：來年1.31）。

注意：無論多少次中間申報，日本JCT賣家都要在納稅截止之日起兩個月內(nèi)做一次年報。年報時，前期中間申報繳納的稅金加起來大于年報實際繳納的，則可退稅，少則補上。

若未在規(guī)定期限內(nèi)中間申報，納稅人即便未提交中間申報表，也會自動進入“預(yù)繳納稅”狀態(tài)（因為中間申報有兩種申報方式，詳見Part3）。中間申報不同于最終申報（年報），未提交申報表不會產(chǎn)生罰款。但如果超過了中間申報的納稅期限，會產(chǎn)生從納稅截止日起至實際納稅日期（年報截止日）的滯納金，與稅金一同繳納。日本JCT賣家朋友們注意，避免出現(xiàn)滯納情況！

a.逾期自主申報罰金

不論是年報或中間申報逾期，賣家在申報周期截止后，稅局主動要求申報前，選擇自主申報的罰金為：應(yīng)繳稅金*5%

b.逾期繳納的利息

逾期繳納利息=應(yīng)繳稅金*超期天數(shù)*2.4%/365日（利息高于1000日元需繳納）。

半年報：上一年的應(yīng)繳納國稅稅金（7.8%）*6/12+國稅7.8%部分*22/78

季報：上一年的應(yīng)繳納國稅稅金（7.8%）*3/12+國稅7.8%部分*22/78

月報：上一年的應(yīng)繳納國稅稅金（7.8%）*1/12+國稅7.8%部分*22/78

自去年日本JCT實施以來，許多賣家朋友們在經(jīng)營中仍然是“走一步看一步”。目前，缺乏強制性政策的頒布，使得未來是否會像歐洲VAT那樣實施代扣代繳尚不明朗。希望以上解析能幫助大家更準(zhǔn)確地理解日本消費稅的中間申報，避免相關(guān)風(fēng)險，確保合規(guī)經(jīng)營。同時，借助天創(chuàng)供應(yīng)鏈提供的免費綁定ACP；選擇走日本ACP空運、ACP海運，助您實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。